小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_广东体彩11选5玩法

时间:2021-01-23 01:53:07来源:四角俱全网 作者:宜昌市

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含广东11选5玩法介绍税,&#广东11选5最聪明的玩法24191;东体彩11选5玩法下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收广东11&广东11选5玩法介绍#36873;5最聪明的玩法191;东体彩11选5玩法入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增广东11选5玩法介绍4191;东&广东11选5最聪明的玩法#20307;彩11选5玩法值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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